Udbytteskat

Udbytteskat kan være lumsk at have med at gøre. Det skyldes typisk, at du skal kende en regel eller to og huske at indberette det korrekt.

Skat, procentsatser, udbytte og årsregnskaber er ikke raketvidenskab, men det kan sagtens føles sådan. Hvis du bevæger dig i ukendt terræn og er i tvivl, om du skal gå til højre og venstre, så er dette blogindlæg lige noget for dig.

For som et fyrtårn der leder skibe på vej, vil vi også vise dig vejen, så du kan holde dig på stien og få den rigtige information og betale den rette udbytteskat.

Hvad er udbytteskat?

Lad os lige starte med at få det basale på plads.

Udbytteskat er et skatteteknisk begreb, der refererer til den skat, der pålægges aktionærer eller anpartsejere, når de modtager udbytte fra et selskab.

Selve udbyttet er det beløb af et selskabs overskud, der udloddes til aktionærerne eller ejerne. Beløbet bliver besluttet på selskabets ordinære generalforsamling, og det udloddes proportionelt efter ejerandele. Derfor vil man modtage mest, hvis man er hovedaktionær.

Hvis der udloddes 400.000 kr. af selskabets overskud, så får den person, der ejer 50 % af anparterne også 50 % af de 400.000 og så videre.

Skat af udbytte – hvad er satsen?

Som nævnt er det på selskabets generalforsamling, at det besluttes, hvor stort udbyttet skal være.

Selvom det kunne være rigtig dejligt, så udlodningen af udbytteskat ikke fritaget for Skattestyrelsens indblanding, og du skal derfor betale skat af beløbet.

Det er i Ligningslovens paragraf 16, at det bestemmes, at udbyttet er skattepligtigt. For at finde ud af, hvordan det beskattes, skal vi se nærmere på Personskattelovens paragraf 4. Her står der, at udbyttet skal beskattes som aktieindkomst.

Skat af udbyttet ligger på 27 % og 42 % i år (2024-sats). Det vil sige, at udbytte op til 61.000 kr. beskattes med 27 %, hvorefter udbytte, der overstiger 61.000 kr. beskattes med 42 %.

Ovenstående gælder kun, hvis du udlodder fra et driftsselskab eller et holdingselskab til en person. Der gælder andre regler, hvis du udlodder fra et driftsselskab til et holdingselskab, og det kan du læse mere om forneden.

Udbytte fra ApS

Udbytte udloddes fra selskaber og ikke fra enkeltmandsvirksomheder, fordi ejerens og virksomhedens formue reelt er den samme.

Udbytte fra ApS eller A/S kan enten udloddes direkte til ejerne, men kan også udbetales til holdingselskaber.

Hvis et holdingselskab ejer minimum 10 % af det udbyttegivende selskab, så skal der ikke betales skat. Det skyldes, at overskuddet allerede er beskattet med 22 %.

Det kan være smart at lade et driftsselskabs overskud stå i et holdingselskab for at beskytte det.

Skal du udlodde udbytte fra et selskab til dig selv eller måske et holdingselskab, kan du gøre det hurtigt og nemt ved at bruge vores værktøj. Læs mere om det her.

Udbytte fra holdingselskab

I det ovenstående lærte du, at du kan udlodde udbyttet fra et driftsselskab til et holdingselskab. Og hvis holdingselskabet ejer 10 % driftsselskabet, så er udlodningen skattefri.

Ønsker du på et senere tidspunkt at udlodde udbytte fra holdingselskabet til dig selv, så gælder de samme regler, som vi beskrev i afsnittet om skat af udbytte.

Hvis du har et holdingselskab, du skal udlodde udbytte fra, kan du læse mere om processen og vores værktøj ved at klikke her.

Er man garanteret et udbytte?

Nej, man er ikke garanteret et udbytte. Det er op til virksomheden at beslutte, om der skal udbetales udbytte, og beslutningen baseres ofte på selskabets vedtægter og udbyttepolitik. I disse bliver der fastlagt, hvordan et eventuelt overskud skal fordeles, og om det skal gå til investorer, aktionærer eller bruges på andre formål.

Derudover kræver udlodning af udbytte, at virksomheden har et overskud. Hvis virksomheden har haft overskud, kan den vælge at betale udbytte, men hvis der er underskud eller tidligere tab, der skal dækkes, kan det betyde, at der ikke er tilstrækkelige midler til at udlodde udbytte.

Hvordan indberetter man udbytteskat?

For at indberette udbytte, er det først og fremmest vigtigt, at der er et udbytte at udlodde.

Det er på selskabets generalforsamling, at bestyrelsen godkender et forslag til udlodning af udbytte. Udbyttet må i øvrigt kun udloddes af selskabets overskud – og ikke et eventuelt underskud.

Udbytte skal indberettes til Skattestyrelsen. Det gør du på TastSelv Erhverv, og alt efter hvem eller hvad, du udlodder til, skal du indtaste en række forskellige oplysninger.

På vegne af selskabet skal den person med ret til at udlodde udbytte gå til ”Udbytteangivelse” på TastSelv Erhverv.

Herfra skal personen indtaste oplysninger på modtagerne, størrelse på udbyttet m.m.

Udlodder du udbytte til personer, skal du bl.a. også indtaste ”indeholdt udbytteskat”. Det skyldes, at den person, der skal modtage udbyttet, skal betale skat af beløbet efter de satser, som vi viste dig tidligere i dette indlæg.

Udlodder du udbytte til et holdingselskab, skal du indtaste ”0” i indeholdt udbytteskat, da udlodning fra et driftsselskab til et holdingselskab er skattefri.

Når udbyttet er udloddet, skal det gerne fremgå på modtagernes årsopgørelse. Har du modtaget udbytte, er det derfor en god idé at holde øje med, at udbyttet også er skrevet korrekt ind i din årsopgørelse.

Der er flere ting at være opmærksom på. I den forbindelse kan det være en god idé at få professionel hjælp.

Hvis du skal udlodde udbytte, mens du bruger Digital Revisor, hjælper vores værktøj dig med at fortælle præcist, hvordan du skal indberette det til Skattestyrelsen, og har du spørgsmål til processen, kan du altid spørge vores supportere i chatten.

Hvornår får man udbetalt udbytte?

Danske selskaber udlodder udbytte én gang om året, men det vil med al sandsynlighed variere, hvornår man som aktionær får udbetalt sit udbytte. Det kan altid først ske, når selskabets årsregnskab bliver fremlagt på den ordinære generalforsamling og et udbytte bliver vedtaget.

Når det er sket, er det personen, der har ret til at udlodde udbytte, der skal sørge for at overføre pengene til aktionærerne.

Digital Revisor hjælper dig med indberetningen af udbytteskat og årsrapport

Digital Revisor er online værktøj, hvor du selv kan danne din årsrapport og indsende den til Erhvervsstyrelsen. På samme tid får du også en udførlig guide til, hvordan du skal indberette skatten og udbytteskat på dit selskabs oplysningsskema.

Det gælder også indberetningen af udbytte og udbytteskat og selve beregningerne.

Har du brug for hjælp, kan du altid kontakte vores revisorer, som sidder klar til at hjælpe dig i chatten.

Processen er inddelt i 5 trin, og det tager i gennemsnit 30 minutter at komme i mål.