Sådan fordeler I skatten som ægtefæller ved udlejning af bolig

Mange ægtepar ejer en bolig i fællesskab, som de udlejer. Det kan fx være et forældrekøb, der er lavet for at kunne hjælpe børnene ind på boligmarkedet eller som en god investering til fremtiden.

Et af de spørgsmål, der ofte går igen blandt Digital Revisors brugere er: Hvordan fordeler vi vores indtægter og udgifter fra boligudlejningen, når vi ejer boligen i fællesskab?

Vi har derfor samlet de vigtigste punkter fra skattelovgivningen, så I kan føle jer trygge i jeres valg af indberetning af resultatet til Skat.  

Hvem bliver beskattet af udlejningsresultatet?

Lad os starte med at være ærlige: I kan ikke frit vælge, hvem der skal beskattes af udlejningsresultatet. Det kunne man godt få lyst til, hvis fx den ene af jer betaler topskat og den anden ikke gør.

For ægtefæller, der ejer erhvervsvirksomhed sammen, herunder også udlejningsvirksomhed, medregnes denne indtægt hos den ægtefæller, der driver virksomheden.

Det betyder helt lavpraktisk, at ægtefællen, der i overvejende grad står for at have kontakt med lejer, opkræver leje, arrangerer vedligeholdelse af lejemålet mv., skal beskattes af resultatet.  

Ifølge Skattelovgivningen (Skat.dk) er det er også denne ægtefælle, der kan fradrage driftsomkostninger og renteudgifter – også selvom I ejer boligen i fællesskab.

Kan vi fordele resultatet imellem os?

Når I som ægtefæller og driver en udlejningsvirksomhed, har I også mulighed for at fordele det skattemæssige resultat mellem jer – som udgangspunkt.

Det kræver nemlig, at I:

• Begge deltager væsentligt og ligeligt i driften af den enes eller begges udlejningsvirksomhed.
• Begge hæfter for virksomhedens/ejendommens forpligtelser i samme omfang.
• Begge kan begrundes sagligt i fordelingen, fx ud fra arbejdsindsatsen.
• Ikke har indgået en lønaftale med den ene ægtefælle i hele eller dele af året.

Reglen om fri fordeling af resultatet er især nyttig, hvis I ønsker at reducere jeres samlede skat eller sikre en fair fordeling i jeres økonomi.

Tre skatteovervejelser, der kan spare jer penge

Opfylder I ikke kravene til at kunne fordele resultatet ligeligt imellem jer, eller ønsker i blot, at hele resultatet skal indberettes på den ene af jer, kan I gøre jer følgende overvejelser:

1. Har én af jer en lavere indkomst?
   ‍Hvis den ene af jer har en indkomst under 423.474 kr. (inkl. am-bidrag), kan det give en skattemæssig fordel at indberette overskuddet hos denne person, da vedkommende kan få fuldt beskæftigelsesfradrag.
   ‍
2. Har én af jer uudnyttede fradrag?
   Hvis én af jer ikke udnytter sit personfradrag fuldt ud, kan det betyde, at en del af overskuddet ikke beskattes.
   ‍
3. Betaler én af jer topskat?
   ‍Hvis den ene af jer nærmer sig topskattegrænsen, kan det være en fordel at indberette overskuddet hos den med lavere indkomst. Det kan spare jer 15 % i ekstra topskat (sats 2024).

Du ser måske mønstret i overvejelserne. For det er selvfølgelig mest fordelagtigt at indberette skatten for udlejningsboligen på den af jer med den laveste skattesats.

Husk dog, at I som udgangspunkt ikke frit kan vælge, hvem der skal beskattes af resultatet – det afhænger af, hvem der drivervirksomheden.

Hvad sker der ved ændringer og skilsmisse?

Ændringer: Hvis I vil justere fordelingen ændre årsopgørelsen, skal I anmode Skatterådet om kan I selv gøre dette det senest den 30. juni i det andet kalenderår efter indkomstårets udløb. Skal I længere tilbage, så skal i anmode Skattestyrelsen om det.

Skilsmisse: Hvis I går fra hinanden, ophører retten til fri fordeling af resultatet. Det betyder, at indkomsten skal fordeles i henhold til ejerskabet af ejendommen, medmindre én af jer køber den anden ud.

Hvordan gør vi det – praktisk talt?

Når I opretter boligen på skat.dk vælger I, hvordan fordelingen af det skattemæssige resultat skal være. Sker der ændringer i jeres økonomi, og ønsker I at ændre fordelingen, skal I være opmærksomme på, at det kun kan gøres én gang.

Med Digital Revisor er det nemt at fordele og indberette resultatet af jeres udlejning til skat. Vores online værktøj tager dig igennem lovgivningen på 5 trin og gør dig klar til at skatteoptimere og indberette din forskudsopgørelse og årsopgørelse til Skat.

På sidste trin i værktøjet har I mulighed for at vælge, hvordan I ønsker at indberette. Vælg om det skal være på den ene af jer, eller om det skal fordeles ligeligt imellem jer. I vil derefter få en specifik guide til indberetningen.

Undervejs har I hele tiden mulighed for at kontakte en os i chatten, hvis der opstår spørgsmål.

‍