Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed kan du måske føle, at det med skat er en labyrint. Det forstår vi godt. Du skal både udfylde en masse rubrikker på skat.dk og også sætte dig ind i, hvilken skatteordning, du vil bruge. Ikke nok med det, så er reglerne og mulighederne typisk skrevet i så uforståeligt et sprog, at det føles som om, du sidder til møde med Einstein og Niels Bohr, mens de lystigt diskuterer det nyeste inden for kvantemekanikken.

Den vej skal vi heldigvis ikke begive os ned ad. Målet med dette blogindlæg er at give dig en god forståelse af, hvordan du kan håndtere din enkeltmandsvirksomheds skat. Det er faktisk ikke så svært, når du først får det lært.

Generelt om enkeltmandsvirksomhed og skat

enkeltmandsvirksomhed skat
Skat kan være lidt af en labyrint, men det behøver det ikke

Som vi nævnte i starten af indlægget, kan det med skat godt være lidt af en labyrint. Det kan du især komme til at føle, når du står midt i den og skal til at vælge vej. Du kan nemlig vælge at gå tre forskellige veje. Den ene vej har et skilt, hvorpå der står personskatteloven, mens de andre hedder virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen.

Du kan heldigvis ikke vælge nogen forkert vej, men i stedet skal du nøje overveje, hvilken vej, der er den rigtige for dig. Den vej, du vælger, kan nemlig have en stor betydning for de krav, der stilles til dig, og hvilke muligheder du har for at få fradrag.

I det følgende vil vi gennemgå de tre forskellige metoder til beskatning, og vi starter med personskatteloven.

Betal din enkeltmandsvirksomheds skat med personskatteloven

Ligesom med meget andet i det danske kongerige, så skal der betales skat af ens fortjeneste. Når det kommer til din enkeltmandsvirksomheds skat, så er det overskuddet, du skal svare skat af. Det er heldigvis enkelt og minder om den måde almindelige lønmodtagere betaler skat på.

Hvis din virksomhed har et overskud på 375.000 kr. et givent skatteår – ja, så er det lige præcis dét beløb, du skal betale skat af. De 375.000 kr. er din løn.

Det er ganske enkelt, og giver derfor god mening at bruge. Dog er skattefordelene ikke så mange, og derfor er der også en del, der tyer til de andre beskatningsmetoder.

Virksomhedsordningen

I modsætning til personskatteloven, som du læste om foroven, så er virksomhedsordningen en anelse mere kompleks. Det skyldes, at den åbner op for flere skattemuligheder, kræver større administrativ fokus og indeholder nogle relative komplekse beregninger.

Det behøver dog heldigvis ikke at skræmme dig væk, der er nemlig altid råd for de svære ting – også når det gælder din enkeltmandsvirksomheds skat.

Virksomhedsordningen giver dig mulighed for at betale skat ligesom et selskab. Det vil sige, at overskuddet i din virksomhed bliver beskattet med 22 %. Den del af overskuddet, som du udbetaler til dig selv som løn, skal bagefter beskattes fra de 22 % til din personlige trækprocent.

Det kan være en fordel for dig, hvis du ikke har brug for hele overskuddet til dig selv, fordi du kan opspare overskuddet i din virksomhed til en lav skat på 22 %. Med personskatteordningen skulle hele overskuddet beskattes efter din egen personskat. Hvis du fx betaler topskat, kan du lade nogle af penge stå og udbetale dem til dig selv, når du ikke længere betaler topskat.  

En anden fordel ved virksomhedsordningen er, at du også får højere fradrag på din erhvervsmæssige gæld. Konkret er det på dine renteudgifter, at du får et markant højere fradrag. Hvis har du gæld, kan denne metode til din enkeltmandsvirksomheds skat være fordelagtig.

Hvilke krav er der for at bruge virksomhedsordningen til din enkeltmandsvirksomheds skat?

Hvis du vil bruge virksomhedsordningen til din enkeltmandsvirksomheds skat, er der et par krav, du skal overholde.

Først og fremmest skal du adskille din virksomheds økonomi fra din private økonomi, og det gør du højest sandsynligt i forvejen. Det vil sige, at du bruger en bestemt konto til din virksomhed. Det er den konto, hvor du kun betaler 22 % af overskuddet.

Udover det, er det også et krav, at du har en bogføring, som overholder kravene i bogføringslovgivningen. Hvis du bruger et bogføringsprogram som Dinero, Billy, Uniconta, e-conomic eller Dynaccount, sørger programmet automatisk for, at du overholder lovgivningen på området. Det er selvfølgelig også muligt for dig at lave din bogføring i Excel.

Som et sidste krav, skal du også lave et årsregnskab.

Kapitalafkastordningen

Kapitalafkastordningen er den sidste rosin i pølseenden til din enkeltmandsvirksomheds skat. Fordelen ved kapitalafkastordningen er, at en del af din virksomheds overskud bliver beskattet som kapitalindkomst. Den del af overskuddet, som bliver til kapitalindkomst, skal du betale mindre skat af.

Der er ikke de samme krav for at bruge kapitalafkastordningen, som du læste om ved virksomhedsordningen. Der er derfor hverken krav til årsregnskaber eller bogføring. På den måde er det en lettere beskatningsform end virksomhedsordningen, som stadig giver en god besparelse i forhold til din enkeltmandsvirksomheds skat. Du har dog ikke mulighed for at opspare overskuddet til en lav skat på 22 %. I øjeblikket er denne ordning ikke mere værd end personskatteloven, fordi kapitalafkastet reguleres efter markedsrenten. Markedsrenten er i øjeblikket på 0 %, og derfor giver det ikke en fordel lige nu (sidst opdateret: aug 2021).

Få hjælp til beregning af din enkeltmandsvirksomheds skat

Indberet

Selvom det måske kan virke relativt enkelt at forstå virksomhedsskat på skrift, så er det ofte en anden sag at få styr på i virkeligheden. Det gælder især, hvis du gerne vil benytte dig af en af de andre beskatningsmetoder end personskatteloven.

Det skyldes, at du skal lave en del komplicerede beregninger, og så er det også vigtigt, at du ved, hvor du skal skrive dine forskellige beløb i rubrikkerne på skat.dk.

For at undgå fejl er det en god idé at få professionel hjælp. Hos Digital Revisor har vi lavet et værktøj, der sætter dig i stand til at beregne din enkeltmandsvirksomheds skat, uden du behøver at gå til en revisor.

For at bruge vores værktøj skal du bruge et bogføringssystem, overføre dine tal og svare på en række spørgsmål. Derefter beregner værktøjet din enkeltmandsvirksomheds skat. Til sidst står du med et komplet årsregnskab, så du fx kan overholde kravene i virksomhedsordningen. Udover det, får du også en oversigt, der viser dig, hvor du skal skrive dine tal i skats rubrikker.

Værktøjet er altid ajourført den nyeste lovgivning og sørger for, at du ikke misser dine fradrag og indberetter korrekt.

Du kan oprette en bruger ved at klikke på linket herunder og prøve det gratis i en demoversion. Hvis du har brug for hjælp, kan du skrive til vores kloge revisorfolk i chatten, som du finder nede i højre hjørne.

Hvad kan du trække fra i en enkeltmandsvirksomhed?

Generelt siger vi, at du kan få fradrag for de udgifter, der sætter dig i stand til at drive din virksomhed. Hvilken slags udgifter sætter dig så i stand til at drive din virksomhed? Dem kan du se lige her:

  • Indkøb af varer
  • Inventar og maskiner
  • Udgifter til advokat og revisor (fx for dit køb hos Digital Revisor)
  • Omkostninger i forbindelse med internet og telefoni
  • Udgifter til lokaler som husleje, vedligeholdelse, reparation og evt. rengøring
  • Brug af bil
  • El og varme
  • Forsikring

Tre veje til at få styr på din enkeltmandsvirksomheds skat

Der er tre veje, du kan gå for at få indberettet din regnskabsårets resultat og din enkeltmandsvirksomheds skat. Du kan vælge at gøre det selv, gå til en revisor eller bruges vores værktøj, som sætter dig i stand til at være din egen revisor.

Gør det selv

Det er altid muligt at gøre tingene selv. Gør du brug af personskatteloven, er det relativt nemt at få indberettet på skat, men du går glip af nogle af de fordele, der er i de andre metoder.

Medmindre du er skarp i revision og økonomi, anbefaler vi ikke, at du forsøger dig med kapitalafkast- eller virksomhedsordningen uden at rådføre dig med en revisor.

Gå til en revisor

Du kan gå til en revisor og få ham eller hende til at afslutte årsregnskabet for dig.

Vær din egen revisor ved at bruge vores værktøj

Indberet nemt din enkeltmandsvirksomheds skat
På Digital Revisor styrer du det selv

Du kan også vælge at være din egen revisor, lære om skat og årsregnskab og få håndgribelig erfaring med din virksomheds økonomi ved at bruge vores værktøj og sikkert også spare en skilling eller to.

Vores værktøj består af 5 enkle trin. Du behøver kun at overføre din bogføring og besvare en række spørgsmål. Derefter står du med dit årsregnskab og en oversigt, der fortæller, hvilke tal du skal skrive på skat.dk, så der er fuldstændig styr på sagerne.

Vi sidder altid klar til at hjælpe dig i chatten, hvis du går i stå eller har et spørgsmål.

Læs mere om os eller prøv værktøjet gratis i en demoversion ved at lave en bruger. Følg knapperne forneden og se, hvordan du kan beregne din enkeltmandsvirksomheds skat.

Opret en gratis bruger Log ind